东华能源:2023年年度审计报告

东华能源股份有限公司
审计报告
苏亚审〔2024〕621 号
审计机构：苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）
地 址：南京市泰山路 159 号正太中心 A 座 14-16 层
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电子信箱：info@syjc.com
苏亚金诚会计师事务所( 特 殊)
普通合伙
苏 亚 审〔2024〕621 号
审 计 报 告
东华能源股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了东华能源股份有限公司（以下简称“东华能源公司”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2023 年度的合并利润表及利润表、合并
现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了东华能源公司 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东华能源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.收入确认
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释二十四所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释 45。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：
了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设计的
有效性，并测试其关键控制运行的有效性。
选取样本检查销售合同，识别合同包含的各项履约义
务，确认并评价履约义务的履约时点，识别与商品控
东华能源公司主要从事丙烷、 制权转移相关的合同条款与条件，评价不同业务收入丁烷销售及丙烯、聚丙烯的生 确认政策是否符合企业会计准则的规定。
产和销售，既有批发业务，也 分业务类型或产品类型，对收入及毛利率执行分析程有零售业务和转口贸易，2023 序，对本期和上期毛利率进行比较分析，判断收入及
年度营业收入 271.23 亿元。 毛利率变动的合理性。
由于收入是东华能源公司的 分不同业务类型对本年记录的收入交易选取样本，对关键业绩指标之一，从而存在 于转口贸易，核对发票、销售合同、保函及款项收付
管理层为了达到特定目标或 记录等资料；对于出口销售，核对报关单、发票、装
期望而操纵收入确认时点的 箱单、销售合同、提货单或货权转让通知书及款项回
固有风险。因此，我们将收入 收等资料；对于国内销售，核对发票、销售合同及出
确认识别为关键审计事项。 库单据、货权转移单据等资料，评价相关收入确认是
否符合公司收入确认的会计政策。
就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核
对出库单据及其他支持性文件，以评价收入是否被记
录于恰当的会计期间。
评价不同业务类型收入列报和披露的恰当性。
2.存货存在和计价
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释十二所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释9。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项

我们针对存货存在和计价认定执行的主要审计程序包
括：
了解和评价管理层与存货确认相关的内部控制设计，
并测试其运行有效性。
检查公司存货统计报表的内部稽核流程。
实施存货监盘程序，编制存货监盘报告，核实盘点库
存与账面库存差异，是否有外单位存放，并与外单位
截至 2023 年 12 月 31 日，存 存放台账核对。
货账面价值为 36.76 亿元。东 对存放于外部单位的存货实施函证程序，向持有公司
存货的第三方函证存货的数量和状况。
华能源公司丙烷、丁烷存在租
对外单位存放于本单位的丙烷、丁烷，检查相关入库、
赁仓库及为第三方代储的情
出库记录，并向货主单位函证代储数量。
况。存货的存在性认定和计价 选取样本检查丙烷、丁烷入库台账及商检报告、报关
认定对公司财务报表产生较 单、入库验收单、货权转移单等入库资料，并与财务
大影响，因此我们将存货存在 账面进行核对，对于销售出库的存货，获取提货单、
和计价认定识别为关键审计 出库过磅记录等资料，并与财务账进行核对。
事项。 对本期存货增加，核查合同、发票等，核实存货金额
的准确性。
执行存货出入库截止测试，检查是否存在跨期。
对存货进行计价测试，确认期末保留的成本单价是否
合理，编制营业成本倒轧表，整体勾稽存货的进、销、
存是否正常。
获取存货跌价准备计算表，执行存货减值测试程序，
分析存货跌价准备计提是否充分。
四、其他信息
东华能源公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括东华能源公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东华能源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东华能源公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东华能源公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对东华能源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东华能源公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就东华能源公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：
中国 南京市 二○二四年四月十七日

东华能源股份有限公司 2023 年度财务报表附注
附注一、公司基本情况
一、公司