远兴能源:2023年年度审计报告

内蒙古远兴能源股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011004106 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

内蒙古远兴能源股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-116
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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审 计 报 告
大华审字[2024]0011004106号
内蒙古远兴能源股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了内蒙古远兴能源股份有限公司(以下简称“远兴能源
公司”)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了远兴能源公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于远兴能源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入的确认；
2.在建工程的计量及其转固事项；
3.预计负债的确认。
(一) 收入的确认事项
1.事项描述
如后附的财务报表附注五注释 44“营业收入和营业成本”所述，远兴能源公司 2023 年实现营业收入 120.44 亿元。由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试关键控制措施的运行的有效性；
（2）选取样本检查主要业务合同，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）结合业务类型及客户情况对收入以及毛利情况执行分析性复核程序，分析行业价格走势及同行业毛利率情况，判断本期销售收入和毛利率变动的合理性；
（4）检查主要客户合同、出库单、签收/验收单、出口报关单等收入确认关键证据，结合应收账款及收入的函证程序，评价收入确认的真实性和完整性；
（5）了解本年度重要客户的背景，查询工商信息，关注是否存
在关联交易；
（6）对资产负债表日前后记录的收入执行截止测试，确认收入是否计入恰当的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们未发现与远兴能源公司收入确认相关的重大不符事项。
(二) 在建工程的计量及其转固事项
1.事项描述
如后附的财务报表附注五注释 16“在建工程”及附注五注释 15“固定资产”所述，公司在建工程及固定资产年末账面价值为 198.36亿元，占资产总额的 58.18%，此外，本年为重大项目的建设期，本年新增在建工程投入 45.65 亿元，转入固定资产 84.66 亿元。由于在建工程的计量及其转固事项对财务报表具有重要性，且确定相关支出是否符合资本化条件、在建工程完工结转固定资产和开始计提折旧的时点等事项均涉及管理层重大判断，因此我们将在建工程的计量及其转固事项确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于在建工程的计量及其转固事项确认所实施的重要审计程序包括：
（1）评价与在建工程的完整性、存在性和准确性相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）在抽样的基础上，将资本化支出与合同、付款单据、审批流程等相关支持性文件进行核对；
（3）根据资本化支出情况及借款合同利率，重新计算利息资本化率，评价在建工程资本化利息的计算情况；
（4）检查进度审核汇总表、设备验收单、工程进度审核单，评
价在建工程入账准确性、完整性及在建工程转固时间的准确性，检查暂估转固金额、折旧年限的准确性；
（5）实地察看在建工程项目现场施工情况，以了解在建工程项目的形象进度与账面是否一致。
（6）检查工程项目试车运行期间的会计处理是否符合规定。
基于已执行的审计工作，我们未发现与远兴能源公司在建工程的计量及转固相关的重大不符事项。
(三) 预计负债的确认事项
1.事项描述
如后附的财务报表附注五注释 35“预计负债”及附注十四（二）“资产负债表日存在的重要或有事项”所述，远兴能源公司可能会因联营企业探矿权转让价款纠纷事项承担补偿责任。远兴能源公司结合案件进展、律师分析意见后，计提预计负债 9.64 亿元。由于上述诉讼或仲裁事项所涉及的金额对财务报表影响重大，且预计负债的计提依赖于管理层的判断和估计，因此我们将其确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于预计负债确认所实施的重要审计程序包括：
（1）向远兴能源公司管理层了解诉讼或仲裁事项的进展情况及公司对诉讼或仲裁涉及的赔偿或索赔以及预期影响的评估；
（2）查阅远兴能源公司董事会决议文件以及相关公告，查阅公司与诉讼或仲裁事项相关的文件以及资料；
（3）通过公开信息查询诉讼或仲裁案件，对远兴能源公司内部法务进行访谈，获取诉讼或仲裁案件台账，了解重要案件的进展情况；
（4）与远兴能源公司外聘律师进行沟通，向外聘法律顾问发送审计询证函；

（5）对该事项相关联营企业的管理层进行访谈，查询其股东方的公告及披露信息，与其年审会计师进行沟通，了解对方会计处理及披露情况。
（6）获取远兴能源公司关于诉讼或仲裁事项的会计处理资料，检查是否满足预计负债的确认条件，确定预计负债的计量的假设、计提方法以及会计处理是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们未发现与远兴能源公司预付负债确认相关的重大不符事项。
四、其他信息
远兴能源公司管理层对其他信息负责。其他信息包括远兴能源公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
远兴能源公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，远兴能源公司管理层负责评估远兴能源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算远兴能源公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督远兴能源公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对远兴能源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告