万向德农:万向德农股份有限公司2023年度内部控制评价报告

万向德农股份有限公司
2023 年度内部控制评价报告
万向 德 农股份有限公 司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2023年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司 于 内部控制评价 报告基准日，是否存在财务报告内部 控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务 报 告内部控制评 价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告 内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
4. 自内 部 控制评价报告 基准日至内部控制评价报告发出日之 间影响内部控制有效性评价结论的因 素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部 控 制审计报告对 非财务报告内部控制重大缺陷的披露 是否与公司内部控制评价报告披露一 致√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入 评 价范围的主要 单位包括：德农种业股份公司
2. 纳入 评 价范围的单位 占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 81.23
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 87.88
3. 纳入 评 价范围的主要 业务和事项包括:
（一）公司层面控制：组织架构管理、发展战略管理、内部信息传递管理、社会责任管理。
（二）业务流程层面控制：主要涉及经营管理中主要业务流程的各项控制活动。
4. 重点 关 注的高风险领 域主要包括：
内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的各种业务和事项。包括发展战略、投资管理、研发科技、生产管理、采购业务、销售业务、资产管理、仓储物流管理、财务报告、预算管理、合同管理、人力资源管理、信息披露等
5. 上述纳入评价范围 的单位、业务和事项以及高风险领域 涵盖了公司经营管理的主 要方面，是否 存
在重 大 遗漏
□是 √否
6. 是否 存 在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依 据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》的要求，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部 控 制缺陷具体认 定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制 ，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
营业收入 错报≥5% 5%＞错报≥1% 错报＜1%
说明:
万向德农股份有限公司整体层面财务报表（包含漏报）重要程度的定量标准为：确定错报指标1和2，错报指标1是指潜在错报金额合计除以被检查单位当期营业务收入与期末资产孰高值。错报指标2指潜在错报金额合计除以股份公司当期营业务收入。确认影响会计报表缺陷等级：一般缺陷为错报指标1≥1%，且错报指标2＜2.5‰；重要缺陷：2.5‰≤错报指标2＜5‰；重大缺陷：错报指标2≥5‰
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 发现公司管理层存在的任何程度的舞弊；已经发现并报告给管理层的重大内部控制
缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正；控制环境无效；影响收益趋势的缺陷；
影响关联交易总额超过股东批准的关联交易额度的缺陷；外部审计发现的重大错报
不是由公司首先发现的；其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
重要缺陷 未按照会计准则选择和应用会计政策，未建立反舞弊程序和控制措施；对非常规或
特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿控制；
对于期末财务报告过程的控制存 在一项或多项缺陷 且不能合理保证编 制财务报表
达到真实、准确的目标。
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其它控制缺陷。
说明：
具有以下特征的缺陷，至少定性为重大缺陷：发现公司管理层存在的任何程度的舞弊；已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正；控制环境无效；影响收益趋势的缺陷；影响关联交易总额超过股东批准的关联交易额度的缺陷；外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的；其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
具有以下特征的缺陷，定性为重要缺陷：未按照会计准则选择和应用会计政策，未建立反舞弊程序和控制措施；对非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿控制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制财务报表达到真实、准确的目标。
除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其它控制缺陷定性为一般缺陷。
3. 非财 务 报告内部控制 缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
直接财产损失 金额≥2000 万元 2000 万元＞金额≥1000 万元 1000 万元＞金额≥50 万元
说明：
万向 德农股份 有限公司 非 财务报告 内部控制 缺陷的 定量标准 为：一般 缺陷为 直接财产 损失金额RMB50万元（含50万元）至1000万元；重要缺陷为直接财产损失金额RMB1000万元（含1000万元）至2000万元；重大缺陷为直接财产损失RMB2000万元以上（含2000万元）。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准

重大缺陷 负面影响对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响。
重要缺陷 负面影响受到国家政府部门处罚但未对本公司定期报告披露造成负面影响。
一般缺陷 负面影响受到省级（含省级）以下政府部门处罚但未对本公司定期报告披露造成负
面影响。
说明：
万向德农股份有限公司非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准为：
一般缺陷：负面影响受到省级（含省级）以下政府部门处罚但未对本公司定期报告披露造成负面影响。
重要缺陷：负面影响受到国家政府部门处罚但未对本公司定期报告披露造成负面影响。
重大缺陷：负面影响对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响。
有以下情况的直接视为非财务报告内部控制可能存在重大缺陷：（1）违反法律、法规较严重；（2）除政策性亏损原因外，企业连年亏损，持续经营受到挑战；（3）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；（4）并购重组失败，或新扩充下属单位经营难以为继；（5）子公司缺乏内部控制建设，管理散乱；（6）企业管理层人员纷纷离开或关键岗位人员流失严重；（7）被媒体频频曝光负面新闻；（8）内部控制的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改。
(三). 内部控制缺陷认定及 整改情况
1. 财务 报 告内部控制缺 陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
无
1.4. 经过上述整改，于内部控制 评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是 √否
1.5. 经过上述整改，于内部控制 评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财 务 报告内部控制 缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
无
2.4. 经过上述整改，于内部控制 评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制 评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一 年 度内部控制缺 陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年 度 内部控制运行 情况及下一年度改进方向
□适用 √不适用
3. 其他 重 大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：刘志刚