中国西电:2023年度对立信会计师事务所(特殊普通合伙)履职情况的评估报告

中国西电电气股份有限公司
2023 年度对立信会计师事务所（特殊普通合
伙）履职情况的评估报告
中国西电电气股份有限公司（以下简称公司）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信）作为公司2023 年度财务报告及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法规要求，公司对立信 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为立信资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
立信由潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，
2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师
2,533 名、从业人员总数 10,730 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数 693 名。

二、执业记录
1.基本信息
注册会计 开始 从 事上 开始在 本所 开始 为本公司提
项目 姓名 师执业时 市公 司 审计 执业时间 供审 计服务时间
间 时间
项目合伙人、签字 郭顺玺 2008年 2007年 2012年 2021年
注册会计师
签字注册会计师 董蕊 2023年 2018年 2019年 2021年
质量控制复核人 郭健 2004年 2009年 2012年 2023年
（1）项目合伙人近三年从业情况：
姓名：郭顺玺
时间 上市公司名称 职务
2021年-2023年 中国西电电气股份有限公司 项目合伙人
2022年 陕西宝光真空电器股份有限公司 项目合伙人
2021年-2023年 天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 项目合伙人
2022年 宁夏英力特化工股份有限公司 项目合伙人
2021年-2022年 大禹节水集团股份有限公司 项目合伙人
2021年-2022年 东华工程科技股份有限公司 项目合伙人
2021年-2022年 中国化学工程股份有限公司 项目合伙人
2021年 汇中仪表股份有限公司 项目合伙人
（2）签字注册会计师近三年从业情况：
姓名：董蕊

时间 上市公 司名称 职务
2023年 中国西电电气股份有限公司 签字注册会计师
2021年-2022年 中国西电电气股份有限公司 项目经理
（3）质量控制复核人近三年从业情况：
姓名：郭健
时间 上市公 司名称 职务
2023年 中国西电电气股份有限公司 质量控制复核人
2021-2022年 北方光电股份有限公司 质量控制复核人
2021-2022年 北方国际合作股份有限公司 质量控制复核人
2019-2020年 郑州三晖电气股份有限公司 质量控制复核人
2019-2020年 中公高科养护科技股份有限公司 质量控制复核人
2019-2020年 中国建材检验认证集团股份有限公司 质量控制复核人
2019-2020年 北京银信长远科技股份有限公司 质量控制复核人
2019-2020年 谱尼测试集团股份有限公司 质量控制复核人
2.诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
3.独立性
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在
可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
1.项目咨询
2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项
与公司财务部及相关业务部门及时进行咨询，按时解决公司重点难点审计问题。
2.意见分歧解决
立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或公司财务部之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询公司财务部及相关业务部门负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年度审计过程中，立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3.项目质量复核
立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点包括所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4.项目质量检查
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项
目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5.质量管理缺陷识别与整改
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2023 年年度审计过程中，立信针对公司的审计需求及实
际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。
立信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计人员担任。
六、信息安全管理
立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等
系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至 2023 年末，立信累计已提取职业风险基金 1.61 亿
元，购买的职业保险累计赔偿限额为 12.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
中国西电电气股份有限公司
2024 年 4 月 9 日