拓尔思:2023年年度审计报告

拓尔思信息技术股份有限公司
审计报告及财务报表
二〇二三年度
信会师报字[2024]第 ZG10637 号

拓尔思信息技术股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-110
审计报告
信会师报字[2024]第 ZG10637 号
拓尔思信息技术股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了拓尔思信息技术股份有限公司（以下简称“拓尔思”）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了拓尔思 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于拓尔思，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
关键审计事项：（一）商誉减值
事项描述： 审计应对：
相关的会计政策详情及分析请参 1、我们评估及测试了与商誉减阅合并财务报表附注“三、重要 值测试相关的内部控制的设计会计政策和会计估计”注释（二 及执行；
十）所述的会计政策及“五、合 2、评价管理层委聘的外部估值并财务报表项目附注”注释（十 专家的胜任能力、专业素质和
七）。 客观性；
截至 2023 年 12 月 31 日，拓尔 3、通过参考行业惯例，评估了
思合并资产负债表中商誉净值为 管理层进行现金流量预测时使人民币 4.85 亿元。拓尔思在每 用的估值方法的适当性；
年年度终了对合并形成的商誉进 4、对预测收入、采用的折现行减值测试。减值测试要求估计 率、毛利率等关键假设进行敏包含商誉的相关资产组的可收回 感性分析，以评价关键假设的金额，即相关资产组的公允价值 变化对减值评估结果的影响以减去处置费用后的净额与相关资 及考虑对关键假设的选择是否产组预计未来现金流量的现值两 存在管理层偏向的迹象；
者之中的较高者。在确定相关资 5、通过对比上一年度的预测和产组预计未来现金流量的现值 本年度的业绩进行追溯性审
时，管理层需要作出重大判断， 核，以评估管理层预测过程的包括对资产组组合未来现金流量 可靠性和准确性；
作出的估计及用于现金流量折现 6、与管理层、治理层就计提商的税后折现率等，同时考虑商誉 誉减值准备的依据和关键假设对于财务报表整体的重要性，因 进行了充分讨论。
此我们将商誉减值准确性作为关
键审计事项。
关键审计事项：（二）收入确认
事项描述： 审计应对：
收入确认的会计政策详情和披露 1、了解、测试拓尔思与销售、

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
信息请参阅合并财务报表附注 收款相关的内部控制制度、财 “三、重要会计政策和会计估计” 务核算制度的设计和执行；
注释（二十六）所述的会计政策 2、抽样检查销售合同，对合同 及“五、合并财务报表项目附注” 进行“五步法”分析，判断履
注释（三十八）。 约义务构成和控制权转移的时
2023 年度拓尔思合并口径营业 点，进而评估拓尔思销售收入
收入 7.82 亿元，考虑到营业收 的确认政策是否符合收入准则
入是拓尔思的关键业绩指标，且 的要求；
存在较高的固有风险，因此我们 3、区别收入类别及结合业务板 将收入确认作为关键审计事项。 块、行业发展和拓尔思实际情
况，执行分析性复核程序，判
断销售收入和毛利变动的合理
性；
4、从营业收入的会计记录和出
库记录中选取样本，与该笔销
售相关的合同、客户签收单、
验收报告等外部证据进行核
对；检查收款记录，对期末应
收账款、合同资产进行函证；
5、选取样本检查资产负债表日
前后的收入交易记录，以评价
收入是否被记录与恰当的会计
期间。
四、 其他信息
拓尔思管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括拓尔思 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
拓尔思管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估拓尔思的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督拓尔思的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对拓尔思持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致拓尔思不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就拓尔思中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文）
立信会计师事务所 中国注册会计师：安行
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：杜佳彬
中国 上海 2024 年 4 月 8 日

拓尔思信息技术股份有限公司
合并资产负债表
2023年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金