铁龙物流:中铁铁龙集装箱物流股份有限公司2023年审计报告

中铁铁龙集装箱物流股份有限公司
二〇二三年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-6
财务报表附注 7-88
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2024）第 210A007357 号
中铁铁龙集装箱物流股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中铁铁龙集装箱物流股份有限公司（以下简称铁龙物流公司）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合
并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了铁龙物流公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于铁龙物流公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）供应链管理业务的收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、23 和附注五、37。
1、事项描述

铁龙物流公司在与交易相关的经济利益很可能流入且满足各项经营活动的收入确认标准时，确认收入。于 2023 年度，铁龙物流公司营业收入为1,469,312.82 万元，其中供应链管理业务收入 1,085,358.02 万元，约占铁龙物流公司总收入的 73.87%。
铁龙物流公司供应链管理业务收入确认的具体方法：将货物交给客户并取得客户的结算单后确认收入。
由于供应链管理业务收入金额重大、交易频繁，产生错报的固有风险较高，因此，我们将供应链管理业务收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
针对该事项，我们执行的主要程序包括：
（1）了解、评价了与供应链管理业务收入确认事项有关的内部控制设计，并对关键控制运行的有效性进行了测试；
（2）通过抽样检查销售合同及与管理层访谈，对与供应链管理业务收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估，进而评估公司供应链管理业务收入确认的具体方法；
（3）对供应链管理业务收入执行月度波动分析、与往年纵向比较分析和毛利分析，识别和调查异常波动；
（4）抽样检查与供应链管理业务收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、结算单、销售发票等；
（5）对重大客户的交易执行交易函证，并通过网络进行背景调查、对部分客户进行实地走访证实交易发生情况。
（二）房地产开发产品的可变现净值的确定
相关信息披露详见财务报表附注三、12 和附注五、6。
1、事项描述
于 2023 年 12 月 31 日，铁龙物流公司存货账面价值 231,753.17 万元，其
中房地产开发产品约占 37.85%，存货按成本和可变现净值孰低计量。房地产开发产品主要为住宅及公建等，账面余额为 97,612.13 万元，跌价准备余额为9,882.04 万元，账面价值为 87,730.09 万元。

房地产开发产品可变现净值按预计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。管理层在确定房地产开发产品的预计售价时需要运用重大判断，并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势。
由于房地产开发产品金额重大且管理层在确定房地产开发产品可变现净值时需要运用重大判断，因此，我们将该事项作为关键审计事项。
2、审计应对
针对该事项，我们执行的主要程序包括：
（1）了解、评价了与房地产开发产品跌价准备测试有关的内部控制设计，并对关键控制运行的有效性进行了测试；
（2）对房地产开发产品实施监盘，检查了期末房地产开发产品的数量、状况等；
（3）获取存货跌价准备计算表，复核确定房地产开发产品可变现净值的计算，并取得相关证据进行验证；
（4）评价管理层所采用的估值方法，并将估值中采用的关键估计和假设与市场可获取数据和公司的销售预算计划进行比较；
（5）复核管理层使用的假设和参数的合理性；
（6）选取样本，就公司以往年度可变现净值的评估与实际变现的价值进行比较， 并评价管理层存货跌价准备估计的准确性。
四、其他信息
铁龙物流公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括铁龙物流公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
铁龙物流公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估铁龙物流公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算铁龙物流公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督铁龙物流公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对铁龙物流公司的持续经营能力产生重大疑虑的事
财务报表附注
一、公司基本情况
中铁铁龙集装箱物流股份有限公司(以下简称本公司或公司)是一家在辽宁省大连市注册
的股份有限公司，于 1993 年 2 月 16 日经大连市经济体制改革委员会大体改委发[1992]48
号文批准，由原大连铁路分局、大连铁路经济技术开发总公司等五家发起人共同发起，
采用定向募集方式设立的股份有限公司。公司经辽宁省大连高新技术产业园区市场监督
管理局核准登记，企业法人营业执照统一社会信用代码为：91210200241272744N，注册
地址：辽宁省大连高新园区火炬路 32 号创业大厦 A 座 2716 号，总部地址：辽宁省大连
市中山区新安街 1 号。
1998 年 4 月 16 日，经中国证监会证监发字[1998]48 号及证监发字[1998]49 号文件批准，
公司向社会公开发行人民币普通股。1998 年 5 月 11 日，公司公开发行的社会公众股在
上海证券交易所上市交易。上市后，公司总股本为 9,538.8 万股。经过，资本公积转股、
配股、派送红股、增发和股权分置改革，从 2013 年 3 月 27 日起至今，本公司的总股本
为 1,305,521,874 股，全部为无限售条件的流通股。
主要经营活动：铁、公、水路运输；货物专用运输（集装箱）；仓储；货物装卸；设备
租赁；集装箱现场维修；承办陆路、水路、航空国际货运代理业务；物流技术开发、技
术服务；企业管理咨询、经济信息咨询；货物、技术进出口、国内一般贸易；房地产开
发与销售；销售蔬菜、果品、肉、蛋、禽及水产品、预包装食品及散装食品；停车场管
理服务等。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第十届董事会第五次会议于 2024 年 4 月 8 日批准。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 15