兴业证券:兴业证券2024年度财务报表及审计报告

兴业证券股份有限公司
自 2024 年 1 月 1 日
至 2024 年 12 月 31 日止年度财务报表及审计报告

KPMG Huazhen LLP 毕马威华振会计师事务所
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审计报告
毕马威华振审字第 2506666 号
兴业证券股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的兴业证券股份有限公司 (以下简称“兴业证券”) 财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准
则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了兴业证券 2024 年 12 月 31 日的合并
及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按
照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于兴业证券，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
KPMG Huazhen LLP, a People's Republic of China 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计
partnership and a member firm of the KPMG global 师事务所，是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2506666 号
三、关键审计事项 (续)
金融工具公允价值的评估
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”19 所述的会计政策及“十四、金融资产及负债的公允价值”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
兴业证券以公允价值计量的金融工具的估 与评价金融工具公允价值相关的审计程序中
值是以市场数据和估值模型相结合为基 包括以下程序：
础，其中估值模型通常需要大量的输入 了解和评价与估值、独立价格验证及金融工
值。 具估值模型审批相关的关键财务报告内部控
大部分输入值来源于能够可靠获取的数 制的设计和运行有效性；
据。当可观察的输入值无法可靠获取时， 选取金融工具，通过比较兴业证券采用的公即第三层次公允价值计量的金融工具的情 允价值与公开可获取的市场数据，评价第一形下，不可观察输入值的确定会使用到管 层次公允价值计量的金融工具的估值；
理层估计，这当中会涉及管理层的重大判
断。 就第二层次和第三层次公允价值计量的金融
工具，选取金融工具，查阅本年度签署的投
由于部分以公允价值计量的金融工具公允 资协议，了解相关投资条款，并识别与金融价值的评估较为复杂，且在确定估值模型 工具估值相关的条件；
使用的输入值时涉及管理层判断的程度重
大，我们将金融工具公允价值的评估识别
为关键审计事项。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2506666 号
三、关键审计事项 (续)
金融工具公允价值的评估 (续)
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”19 所述的会计政策及“十四、金融资产及负债的公允价值”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
利用毕马威估值专家的工作，评价兴业证
券用于第二层次和第三层次公允价值计量
的金融工具的估值方法的适当性。同时选
取金融工具，对第二层次和第三层次公允
价值计量的金融工具，我们进行平行分析
测算，并将我们的估值结果与兴业证券的
估值结果进行比较；及
根据相关会计准则，评价与金融工具公允
价值相关的披露的合理性。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2506666 号
三、关键审计事项 (续)
结构化主体合并范围的确定
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”6 所述的会计政策及“七、在其他主体中的权益”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
结构化主体通常是为实现具体而明确的目 与评价结构化主体的合并相关的审计程序中包的设计并成立的，并在确定的范围内开展 括以下程序：
业务活动。兴业证券可能通过发起设立、 通过询问管理层和检查与管理层对结构化主直接持有投资等方式在结构化主体中享有 体是否合并作出的判断过程相关的文档，以权益。这些结构化主体主要包括投资基 评价兴业证券就此设立的流程是否适当；
金、理财产品、资产管理计划、信托计划
或资产支持证券。 就各主要产品类型中的结构化主体选取项
目，对每个所选取的项目执行以下程序：
当判断是否应该将结构化主体纳入兴业证
券的合并范围时，管理层应考虑兴业证券 - 检查相关合同和内部记录，以了解结构
对结构化主体相关活动拥有的权利，享有 化主体的设立目的和兴业证券对结构化
可变回报，以及通过运用该权利而影响其 主体的参与程度，并评价管理层关于兴
可变回报的能力。在某些情况下，即使兴 业证券对结构化主体是否拥有权力的判
业证券并未持有结构化主体的权益，也可 断；
能需要合并该主体。 - 检查结构化主体对风险和报酬的结构设
计，包括对任何资本或回报的担保、佣
在确定是否应合并结构化主体时，管理层 金的支付以及收益的分配等，以评价管
需要考虑的因素并非完全可量化的，需要 理层就兴业证券因参与结构化主体的相
进行综合考虑。 关活动而拥有的对结构化主体的风险敞
口及可变回报所作的判断；

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2506666 号
三、关键审计事项 (续)
结构化主体合并范围的确定 (续)
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”6所述的会计政策及“七、在其他主体中的权益”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
由于在确定是否应将结构化主体纳入兴业 - 检查管理层对结构化主体的分析，包括
证券的合并范围时需要涉及