日发精机:公司关于对会计师事务所2024年度履职情况的评估报告

浙江日发精密机械股份有限公司
关于对会计师事务所 2024 年度履职情况的评估报告
浙江日发精密机械股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会所”）为公司2024年度审计机构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会及中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健会所在审计中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为天健会所具备执业资质，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
一、资质条件
（一）基本信息
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 241 人
上年末执业人员 注册会计师 2,356 人
数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 904 人
业务收入总额 34.83 亿元
2023 年（经审计）
审计业务收入 30.99 亿元
业务收入
证券业务收入 18.40 亿元
客户家数 707 家
审计收费总额 7.20 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，
2024 年上市公司
批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，
（含 A、B 股）审
电力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研
计情况 涉及主要行业
究和技术服务业，租赁和商务服务业，金融业，
房地产业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，
农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑
业，综合，住宿和餐饮业，卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 544 家
2、投资者保护能力
天健会所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业
风险基金和购买职业保险。截至 2024年末，累计已计提职业风险基金和购买的
职业保险累计赔偿限额合计超过 2亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符
合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健会所近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中
存在承担民事责任情况。天健会所近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定
需承担民事责任的情况如下：
原告 被告 案件时间 主要案情 诉讼进展
天健会所作为华仪电气2017 年 已完结（天健会所
度、2019年度年报审计机构，因 需在5%的范围内
华仪电气、东
华仪电气涉嫌财务造假，在后续 与华仪电气承担
投资者 海证券、天健 2024年3月6日
证券虚假陈述诉讼案件中被列 连带责任，天健会
会所
为共同被告，要求承担连带赔偿 所已按期履行判
责任。 决）
上述案件已完结，且天健会所已按期履行终审判决，不会对本所履行能力
产生任何不利影响。
3、诚信记录
天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2022年1月1日至2024年12月
31日）因执业行为受到行政处罚4次、监督管理措施13次、自律监管措施8次，
纪律处分2次，未受到刑事处罚。67名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚
12人次、监督管理措施32人次、自律监管措施24人次、纪律处分13人次，未受
到刑事处罚。
二、执业记录
1、项目基本信息
基本信息 项目合伙人 签字注册会计师 项目质量复核人员
姓名 丁锡锋 徐希正 樊冬

何时成为注册会计师 2007 年 2016 年 2010 年
何时开始从事上市公司 2002 年 2012 年 2007 年
审计
何时开始在本所执业 2007 年 2016 年 2012 年
何时开始为本公司提供 2011 年 2013 年 2024 年
审计服务
2024 年签署迎丰
股份、春晖智控、
仙琚制药、司太 2024 年签署斯菱 2024 年签署浦江股
立、斯菱股份 股份 2023 年度审 份、科益气体、天谷
2023 年度审计报 计报告； 生物 2023 年度审计
告； 2023 年复核世运 报告；
近三年签署或复核上市 2023 年签署迎丰 电路、博敏电子、 2023 年签署福然
公司审计报告情况 股份、春晖智控、 倍轻松等公司 德、科益气体 2022
仙琚制药、司太立 2022 年审计报 年度审计报告；
2022 年度审计报 告； 2022 年签署福然
告； 2022 年签署日发 德、科益气体、天谷
2022 年签署日发 精机 2021 年度审 生物 2021 年度审计
精机、春晖智控 计报告； 报告；
2021 年度审计报
告；
（1）项目合伙人简介
丁锡锋，2007 年成为中国注册会计师，2002 年开始从事上市公司审计业务，2007 年开始在天健会计师事务所执业。近三年签署过迎丰股份、春晖智控、斯菱股份、仙琚制药、司太立、日发精机等多家上市公司审计报告。
（2）签字会计师简介
徐希正，2016 年成为中国注册会计师，2012 年开始从事上市公司审计业务，2016 年开始在天健会计师事务所执业。近三年签署或者复核过世运电路、博敏电子、倍轻松、斯菱股份、日发精机等多家上市公司审计报告。
（3）质量复核人简介
樊冬，2010 年成为中国注册会计师，2007 年开始从事上市公司审计业务，2012 年开始在天健会计师事务所执业。近三年签署过浦江股份、科益气体、天谷生物、福然德等多家上市公司审计报告。
2、诚信记录

项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
3、独立性
天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项 目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2024年年度审计过程中，天健会所就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
天健会所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024年年度审计过程中，天健会所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，天健会所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
天健会所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健会所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健会所完整、全面的质量管理体系。2024年年度审计过程中，天健会所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2024年年度审计过程中，天健会所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。
天健会所全面配合公司审计工作，充分